Osiguranje od nezgode, kao i porezni tretman navedenog osiguranja, česta je tema razgovora u poslovnim krugovima. I to ne bez razloga, jer ipak su ljudi najveće bogatstvo i kapital tvrtke. Za razumijevanje i lakše donošenje poslovne odluke o navedenom potrebno je znati sljedeće.
Zašto je osiguranje od nezgode neoporezivo?
- Osiguranje od nezgode se smatra neživotnim osiguranjem.
- Prema poreznim propisima oslobođeno je od oporezivanja.
Zašto je to tako? Zato što se pravo na naknadu ostvaruje samo i isključivo ako osigurani slučaj nastupi. Poslodavac može osigurati direktora (u konačnici i sve zaposlenike) od nesretnog slučaja i tako zaštiti svoje interese. Plaćena premija za osiguranje na zakonit način smanjiti će oporezivu dobit i neće biti plaća osigurane osobe.
Poslodavac može voditi politiku plaća, osim policama životnog osiguranja, i uplatom premije dobrovoljnog mirovinskog osiguranja u iznosu od 6.000,00 kn godišnje hrvatskom dobrovoljnom mirovinskom fondu a u korist zaposlenika.
Plaćena premija životnog osiguranja nije uvijek plaća
Ako se na teret poslodavca plaća premija za životno osiguranje zaposlenika, ili premija dopunskog i privatnog zdravstvenog osiguranja, onda te uplate imaju karakter plaće po poreznim propisima. Mora li uvijek uplaćena premija osiguranja po polici životnog osiguranja biti plaća? Odgovor je: ne.
Osiguranik po polici životnog osiguranja uvijek je fizička osoba, ali ugovaratelj životnog osiguranja, kao i korisnik istog, može biti poslodavac (pravna ili fizička osoba) ili fizička osoba (direktor).
Kad je premija životnog osiguranja plaćena na teret poslodavca, a:
- poslodavac je ugovaratelj i korisnik osiguranja (vidljivo u sklopljenoj polici) - uplaćene premije su porezno priznati izdatak kod utvrđivanja dobiti. Plaćena premija ne predstavlja primitak zaposlenika pa se niti ne oporezuje. Kad osiguravatelj bude isplaćivao osigurane iznose poslodavcu, ti iznosi bit će prihod razdoblja kad su ostvareni te će kod pravne osobe podlijegati porezu na dobit (trenutna stopa 20%), a kod obrtnika porezom na dohodak (trenutne stope 12%, 25%, 40%).
- poslodavac je samo ugovaratelj osiguranja dok je stvarni korisnik životnog osiguranja direktor - uplaćene premije životnog osiguranja smatraju se, na dan uplate, plaćom direktora (plaćaju se svi doprinosi, porez na dohodak i eventualno prirez porezu).